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创业者不得不知的24个税收真相 企业没有生意也要申报,巧妙分拆租金房产税可以少缴,一日之差缴税两重天,老板技术入股也可以合理避税……这些税务上的真相你知道吗? 对创业者而言,了解必要的税务知识是必要的,这不只是财务人员的事情。毕竟,对小微企业来讲,能合理地节约任何一分钱同时又保证安全,有时是关乎生死的问题。 以下梳理24个创业者必须知道的税务真相。 1、技术入股好处多 很多民营企业的老板都是技术专家,个个拥有专利,将专利提供给公司使用,双方没有签订合同,也没有一个明确的说法,究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力,一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。 这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解,以致一边抱怨政府征税太狠,一边拼命缴不该缴的税。 2、电子商务少缴税 目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确,但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定,在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的,暂不贴花。因此,在网络已经非常普及的今天,企业完全可以放弃传统的经商模式,改为通过计算机联网订货的形式,所有订货过程都在网上完成,这样就可以节省印花税,并且对销售方、购货方都同样适用,所以,就此一项,就可以将网络租赁的费用赚回一半。 3、巧妙应对房产税 收过租金的人都知道,12%的房产税是较重的。收过租金后,交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几。而如果将租金分解成三部分,即房租、场地租赁费、设备租赁费,并重新和客户签订合同,只对房租交房产税,节税何止百万。想起一句话,这世界并不缺少美,只是缺少发现美的眼睛。 4、存款少可迟缴税 企业申报以后就应该及时缴税,但如果由于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资以后不足以支付应交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况,企业应及时申请,办理延期缴纳税款的手续。 5、不发补贴发双薪 中国企业福利制度的特点是有人情味,逢年过节都会有发一点所谓的过节费,根据个人所得税政策的规定,过节费需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税,由于不需要与当月工资合并缴纳个税,因此可以降低税率,减少员工的个人所得税负担。都是发点钱,过节费交税多,双薪缴税少,所以为了少缴税,应该改变那种过年发点过节费的做法,改成年底发双薪的方式。 千万不要固执己见,认为双薪是外资企业的玩意,我不玩,我还是发过节费,这样就会费力不讨好。节税其实很简单,只要顺着税务规定去安排就可以了。 6、好心也会干坏事 某公司发年终奖,老板觉得张三的表现较好,发6000元,李四表现更加突出,值得嘉奖,发6200。发完年终奖,李四来找老板质疑:横看竖看,我都比张三表现好,辛苦了一年,表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异:明明发得多为什么说拿得少?向财务询问,原来不小心猜中了个人所得税得陷阱:张三的奖金要交300元个人所得税,李四的奖金要交595元个人所得税,结果张三拿到5700元,李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。 老板感慨:这么个小事情都被税务陷阱绊一跤,不懂税法看来要吃亏。 7、没有生意也要申报 企业纳税申报是一项义务,不论企业是否有税要交。企业可能因为各种原因没有税款要缴纳,例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想,没有纳税收入或者收益。这些情况下,企业可能没有税款要缴纳,但都要按时纳税申报,没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。零申报只是一个简单的程序。一项简单的手续,如果不办理,税务机关可以每次处以罚款2000元。 8、一日之差两重天 张三办家公司,登记在6月30日,李四办家公司,登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意,大家都向税务机关递交了申请,要求享受新办企业的税收优惠政策。当年下半年大家都亏损,张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的所得税,明年开始要交所得税,由于当年亏损,算免税也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠,由于当年亏损,选择缴税也没有问题,所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。所以,一日之差命运各异,要经营成功,一定要了解税务规定。 9、重设流程纳税少 对于摩托车、汽车公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。公司的产品先销售给销售公司,销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税,销售环节不纳税,因此,销售公司不纳消费税,只要定价合理,就可以少交部分消费税。有人说:你这种方法属于价格转移,税务机关肯定不能接受。其实,作为企业经营价值链的一个环节,营销活动也是一个利润的传造环节,一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润,根据市场规律,制造环节的利润是很低的,因此,30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。 10、先分后卖纳税少 公司投资一家企业占有60%的股权,该企业市场运作良好,公司几年盈利,该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理提议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税,老板看不懂:分了再卖价钱自然下降,不分价钱高,为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单:先分配利润,分了以后卖价下降,分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此,先分配不用补税,不分配就要缴税,企业应该先分配比较有利。 公司进行股权转让时一定要分析:应不应该先将利润分配了? 11、合同作废也纳税 有些企业的领导喜欢签合同,也喜欢变来变去,签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税,即使合同作废。例如:公司本月签订了合同,申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同,不签了,由于印花税已经缴纳,并且不能退还,因此,由于作废合同导致多缴了税。 还有一个是变更合同,如果合同金额增加了,就要补缴印花税,如果合同金额减少了,不退印花税。 所以,如果合同金额一时不能确定,应该先签订金额未定的合同,等到金额确定以后再补充进去,这样就可以避免多缴税。 12、做善事也有讲究 企业对外承担的是一种社会责任,每当遇到天灾,作为一个有责任的企业家就会热心公益事业,捐款捐物,风险一片爱心。 做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物,一是可能涉及视同销售,缴纳增值税,因此,在捐赠的时候,要考虑到后面还有税务负担;一是捐赠要合理进入成本费用,还有符合税务上的条件,包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。例如:政府机关、民政部门、慈善机构,另外还需要有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件,捐赠完了还不能进入成本费用,结果还要纳33%的所得税,这个善事也就做得太大了(十八)遭遇意外要报案。 13、处理意外需谨慎 不幸的事让人痛苦,但确实会发生。出差在外,不小心手提电脑被小偷顺手牵羊,足以让人揪心一阵子。难过以后心理平坦了,继续工作。有一件事千万要记住:这件事与纳税还有关系。丢了手提电脑属于财产损失,要凭相关证明在公司的成本费用中列支。 丢了电脑以后,要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一台电脑。 类似的意外要同样处理,这样才能避免损失扩大。 14、适用税率看进项 增值税第二条规定:图书销售使用13%税率。只要企业是一般纳税人,销售图书的税率就是13%。但有一家公司,也销售图书,也是一般纳税人,税务人员要求该公司按17%纳税。税务机关有什么依据?税务人员解释:该公司印刷图书的进项发票是17%,如果该公司适用13%的税率,那不成了缴13%抵扣17%?那税务上怎么平衡? 使用税率只与产品有关,与进项无关。对于税务人员的解释一定要三思而行,否则就会听得糊涂,纳税也糊涂。 15、预收帐款也要缴税? 听了太多预收款被税务机关要求征税的故事。 增值税条例实施细则第33条规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。 财税【2003】16号也再次强调;除了销售不动产,其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税,在确认收入时再缴纳营业税。 有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。 16、这也是生产企业 外资生产企业“两免三减半”的规定大家很熟悉:只有生产企业才能享受,服务企业不能享受。到底什么是生产企业?可能心里很模糊 根据外资企业所得税法,建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。众所周知,从事建筑、货物运输缴纳营业税,但在所得税法规中又属于生产性企业,看起来有点矛盾,其实一点也不矛盾,税不同规定不同。 17、到底几年算坏帐 企业经营不能收回的款项变成坏帐,坏帐是企业经营难以避免的损失。到底经过多长时间不能收回的款项才算是坏帐?两年?三年? 两年也对,三年也对。对于外资企业而言,两年不能收回的款项属于坏帐,对于内资企业而言,三年不能收回的款项作为坏帐。这又是内资企业与外资企业的一个差异。 另外,外资企业税前不能计提坏帐准备,内资企业税前可以按规定计提坏帐准备,这也是一个差异。 了解规则,才能合理利用规则。 18、出租就不能免税 单位租赁房屋需要按租金缴纳房产税,房产税率为12%,外资企业适用城市房产税税率为18%。除了房产税还有营业税,出租房屋的收入税负不轻。 对外资企业,广东规定:新购置的房产可以销售免征房产税三年的优惠政策。 有家公司购买了一层办公楼,一半自用,一半出租,去申请免税被税务机关退了回来:房屋出租部分不能免房产税。企业无奈,只好咬紧牙关缴纳了18%的房产税。真是冤枉到家。广东规定的免税条件是不分自用还是出租。企业多缴了税还被蒙在鼓里 19、多拿进项多抵扣 作为一般纳税人,销项减去进项就是要缴的税,因此,多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。修理备件不是固定资产,所以进项也可以抵扣。 建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料,在采购的时候出示资料尽量要求对方开具专用发票,这也是企业节税的一个好方法。 20、赠得巧来送得妙 一件2000元的电器,送一件400元的小家电,合计2400元实际收2000元。如果当赠送,要按2400元缴纳增值税。现在我们重新涉及方案:将两件产品卖给顾客,给予顾客400元的折扣,其中,2000元的按15%折扣以后出售,400元的按折扣25%以后出售,这样,对顾客而言,实际支付 2000元,与买一件送一件的效果是一样的,对于商场而言,由于是价格折扣,实际上没有赠送的行为,只要按2000元实际营业额缴纳增值税即可。 有些营销人员认为这样做很无聊。改变方式就符合税法,不改变就要多交68元的增值税,对企业的纳税而言,这不是一件无聊的事情。 21、调取帐簿不随意 税务机关什么情况下可以调取企业的帐簿查阅?税务约谈是否可以调帐?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定,税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅,在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准,调取纳税人的帐簿进行检查。平时企业经常遇到:税务人员打电话来,要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为,属于非法行政,纳税人可以置之不理。税务机关调取帐簿要及时归还,调取当年帐簿,应30天内归还,调取以前年度帐簿,应3 个月内归还。 在纳税评估约谈过程中,纳税人不必为调取帐簿检查担心。 22、虚报亏损就偷税? 人非圣贤,孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错,平时收入核算、成本费用处理有差错,等到税务机关来检查,发现差错,影响到当年的利润,就要承担税务责任。如果公司本身是亏损,收入、成本费用处理纠正以后,公司变为盈利,当年就属于少缴税,按律可以治个“偷税”;如果纠正以后,公司还是亏损,没有导致公司少缴税,就不属于“偷税”,只是属于“虚报计税依据”,不能按偷税论处。所以,少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。 23、人走申报不能停 俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样,人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动,前一任已经离职,后一任还没有到任,中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求,财务人员离职如果企业安排不妥当,就会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理,纳税申报是有时间规定的,不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候,应该留意纳税申报的问题,应该与离职员工协商,即使人已经离开,离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报,每次可能会被罚款2000元。 24、沟通多点罚款少 中国税务规定变起来快如闪电,企业想不出差错实在不容易,出现差错就可能面临处罚。例如:日常的纳税申报,购买发票,发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下,罚50元也是2000元以下,罚1800元也是2000元以下,基层税务机关在2000元以内有酌情权。对于出现的差错,办税人员首先应该诚恳面对,承认错误,但要分析原因,是因为新政策不知道,还是因为新招人员不熟悉,还是操作不小心等等,将实际原因向税务机关反映,大多数情况下,在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解,罚款会酌情减少。

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太诡异!山东人遇飞碟电死外星人 尸体藏家(组图)

李凯与外星人的合影。(网络图片) 

【新唐人2013年6月10日讯】(新唐人记者林莉、刘嵩采访报导)9日,山东男子电死外星人的消息在网上炸了锅。因有图有真相,在微博上引起网友广泛讨论,此事因太过诡异,网友大多感到难以置信,但并不见官媒出来辟谣,相反,包括中共喉舌在内的多家陆媒均予以报导。为证实此事,《新唐人》记者采访了电死外星人的当事人。

近日,山东滨州人李某发帖称自己三个月前在黄河边上碰到五个乘着飞碟的〝外星人〞,电死一个后,被他收藏在自家的仓库内。

在接受《新唐人》记者采访时,李某称,他平时经常下电网逮野兔,但是那天一只野兔也没逮着。却发生了这样一桩离奇的事情。

外星人〝偷〞走自行车 惹恼山东大汉

李某描述了那天遭遇外星人的情形,〝我感觉身后越来越亮,我以为是汽车前大灯照的吧,当时,灯光是白色的,我回头一看,看到像飞碟一样的东西,当时那个飞碟离地有半米左右的距离,悬空在那里,我的自行车当时就在飞碟的下边,我正在纳闷儿时,从飞碟的后边出来一共5个外星人,他们站在那里看着我,我也看着他们,当时谁也没动,我就能赶紧掏出手机拍照。刚拍了一张,就见我的自行车一下子被吸入飞船。〞

在提到飞碟和外星人时,李某描述称,〝飞碟是白色的,但光线并不是很刺眼。5个外星人有点白,有点儿绿。白色为主。〞

自行车被吸走后,李某感到很气愤,就随手抓起一块石头掷向飞碟。〝我很生气,我就拿起一块石头打那个飞碟,当石头打到飞碟上时,这个石头就爆了。那个小碎块落到河里还有嗤嗤的响声。像烧热了的东西沾水的声音。〞

怕外星人报复 睡觉与猎犬为伴

飞碟被袭击后,外星人开始追赶李某,但其中一位不幸被李某布置的电网电死。〝我打了飞碟之后,那5个外星人就开始撵我,我就吓得往回跑。跑回的过程中,我迈过了我布设的电网。外星人不知道,打头的那个就趟到电网上电死了。〞

在描述外星人行进的方式,李某称,〝它们走路时步子比较大,腿比较直,像竞走似得。速度比较快,我当时跑的时候,我要是按直线跑,肯定被它们追上,我拐了个直角弯,才把它们甩掉的。

李某当时被吓坏了,但是跑回家后没见有什么异样,就再次返回事发地点,并将外星人尸体带回家。

李某称,他看到的飞碟直径估计有二十多米。李某说,也有看到其他人说直径有三十多米。当其余外星人看到同伴被电死后,就不再追赶李某,而是掉头乘飞碟飞走了,〝飞碟从树林上飞过,带起很大的风,就把那片树木摧毁了。〞李某解释了网上有关外星人摧毁树林的说法。

李某称事情前后也就是几分钟的时间,但事后他很害怕,怕外星人报复他,他称自己养了一条猎犬。每天睡觉的时候都把狗拴在身边。

官媒报导称,事发第二天他向当地警方报警。警方到他家中及电死〝外星人〞的现场查看后表示〝你电死的东西我们不认识,没办法下结论,所以就不处罚你了。但是铺设电网电野兔是危害公共安全的行为,以后就不要这么做了。〞

专家不做答覆 索性公布于众

事情发生至今已有三个月了,对为何拖到现在才公布此事,李某解释称,〝中科院要采集数据,这个数据对中国太空员长期在太空生活,身体发生变异,有研究价 值,因为这个太空人肯定要在太空中长期穿梭。身体肯定是适合在太空中长期居住的。我们国家在这方面的数据还没有,欧美一些国家有。通过研究这个外星人,可 以积累相关的数据。对航天员的食品呀、平常的训练啊有一定的帮助。但是他们担心遭人窃取数据,所以让我保密这件事情。〞

现在三个月过去了,李某称专家尚没有给他明确回复。

公布这件事完全是李某个人的想法,〝现在几乎把所有的研究工作都做完了,现在就处于谁也不管的状态了。该采集的数据都采集了,该取的样品也取走了。谁也不能说你公布吧,不能说这句话,就是谁也不管了,所以我就公布出来了。〞

李某电死外星人的事在网上引起轩然大波,网友多数质疑此事的真实性,但并没有媒体或大陆相关部门出来辟谣。

网友梁云峰称: 呵呵,真要是外星人能到地球来那科技不是地球能望其项背的,怎么会就这么容易被电死?不信。

@公民-李小阳:靠,要是真有,早被裆给没收了,国家地,哈哈,那可是无价宝贝,比钻石值钱多了。

@高山流水:既然DNA不一样,地球人能被电击死,外星人就不一定能被电击死。不相信这是真的。 

@孝建:这货会被外星人抓走的 他是挑起星战的导火索。

@马可:据我多年经验 这是个外星人姑娘。

@辽B-守夜者:最后发现,这个生物的DNA确实与人类不同,而与水稻或小麦或大豆吻合。

@雾粘君装:太引爆眼球了,电死外星人,我想外星文明程度之高,不会报复地,否则地球将引来大难。

李某回忆到外星人抓他时的情形时说,〝感觉动作比较呆板,脸上也没有什么表情,很坚定,好像要一定把我抓住似的。一点放慢脚步的意思都没有。〞李某还透露,专家说它们基因的遗传密码没有人类复杂。
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一个奇葩的自信的宇宙真理强国的奇葩高考。

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陆洪恩,男,1919年生,1943年毕业于国立上海音乐专科学校,1950年入上海交响乐团任定音鼓手,1954年起任乐团指挥。由于强烈反对文革运动对知识份子的迫害,于1966年5月28日因“反动言论”被逮捕。

他在监狱里常说一句话:“我跟主走苦路,是他给我的恩宠;我为‘义’而受迫害是有福的”。临死之前,他拜托狱友刘文忠:“如你脱难,请至维也纳贝多芬墓前替我献花,告诉大师,他的崇拜者是哼着他的《庄严的弥撒》走上刑场的。”

68年4月27日,陆洪恩被宣判死刑立即执行。刘文忠回忆,审讯最后,陆全面地指责了文革之罪,死前夕他慷慨直言:"‘文革’是暴虐,是浩劫,是灾难。我不不愿在暴虐、浩劫、灾难下苟且贪生。”“‘文革’消灭了真诚、友谊、爱情、幸福、宁静、平安、希望,它几乎要想整遍大陆知识分子,几乎要斩断整个中华文化的生命链。”

2001年刘文忠欧洲十国行时,在奥地利维也纳的贝多芬墓地前,帮陆洪恩完成另一个托付,献上一束鲜花,代陆洪恩向他所崇拜的音乐大师深深鞠躬,并告诉他有个中国学生陆洪恩是哼着他的《庄严弥撒》上天堂的。
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