Обложка профиля
Фото профиля
Бухучет и Аудит с Гарантией Результата
2 подписчика
2 подписчика
О себе
Записи

К записи прикреплен файл
Могут ли расходы в виде убытков, возникших в результате хищения, быть учтены при расчете налога на прибыль организации?

Вопрос: В организации произошло хищение денежных средств. Было принято решение учесть эту сумму в виде расходов организации. Можно ли данные средства учитывать при расчете налога на прибыль?

Ответ: Организация может признать в качестве расходов для расчета суммы налога на прибыль только обоснованные и документально подтвержденные затраты, которые понес налогоплательщик.

Такие убытки, как расходы в виде недостачи, можно учесть в качестве внереализационных расходов. Однако сделать это можно только в том случае, если в ходе расследования не было найдено виновных в хищении лиц. При этом факт отсутствия виновных в совершении преступления необходимо документально подтвердить. Основанием является документ, выданный уполномоченным органом государственной власти.

Законодательством разрешено учитывать расходы в виде убытков от хищения денежных средств для расчета налога на прибыль только при соблюдении двух условий:

отсутствие лиц, виновных в совершении преступления;
документа, подтверждающего факт отсутствия виновных лиц.

http://buhuchetaudit.ru/moskva_ru/voprosy_i_otvety/mogut_li_rashody_v_vide_ubytkov_voznikshih_v_rezultate_hiweniya_byt_uchteny_pri_raschete_naloga_na_pribyl_organizacii/

К записи прикреплен файл
Можно выдавать алименты из наличной выручки?

Вопрос: Как правило, алименты получают в те же дни, что и заработную плату. Очень часто зарплата выдается из наличной выручки, собранной в кассе. Можно ли из этих же денег выплачивать и алименты?

Ответ: По законодательству наличные средства, полученные в виде выручки, можно расходовать на выплаты работникам, если они включены в фонд заработной платы или на выплаты социального характера.

Алименты удерживаются из заработной платы сотрудника, а в дальнейшем передаются другому человеку. Следовательно, алименты не являются выплатой работнику, поэтому их нельзя выплачивать из выручки. Исключение может составлять только случай, когда получатель алиментов также является сотрудником организации.

Также алименты нельзя отнести к выплатам социального характера. В законодательстве нет ссылок на такую зависимость.

Не следует выплачивать алименты из выручки. Для этих целей лучше взять деньги, поступившие в кассу другим способом. Это могут быть займы или проценты по ним.

В случае, если алименты все же будут выплачены из выручки, организация может быть оштрафована налоговыми органами за несоблюдение порядка хранения наличных денежных средств.

http://www.buhuchetaudit.ru/moskva_ru/voprosy_i_otvety/mozhno_vydavat_alimenty_iz_nalichnoj_vyruchki/
Фотография

К записи прикреплен файл
Как рассчитывается ЕНВД, если организация реализует подарочные сертификаты?

Вопрос: В организации розничной торговли есть такая услуга, как реализация подарочных сертификатов. Каким образом правильно исчисляется сумма единого налога на вмененный доход при их продаже?

Ответ: Организация имеет право применять ЕНВД в том случае, если оказывает услуги в сфере розничной торговли. Такая торговля осуществляется на основании договоров купли-продажи, которые могут быть заключены в устной форме. При этом реализация товаров собственного производства не может относиться к реализации товаров собственного производства.

По законодательству товаром является имущество, реализуемое продавцом или предназначенное для дальнейшей реализации. Это могут быть вещи, а также ценные бумаги или деньги, имущественные права. Кроме того, организация может реализовывать услуги или информацию, результаты интеллектуальной собственности.

Можно сделать вывод, что подарочные сертификаты, реализуемые организацией, также являются товарами в розничной торговле. Следовательно, доходы от их реализации законно учитывать так же, как и прочие доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, если организация выбрала ЕНВД в качестве системы налогообложения.

http://buhuchetaudit.ru/moskva_ru/voprosy_i_otvety/kak_rasschityvaetsya_envd_esli_organizaciya_realizuet_podarochnye_sertifikaty/

К записи прикреплен файл
ВОПРОСЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТСРОЧКИ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

С. Е. Нестеров, эксперт журнала «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение»

Изменения, определяющие механизм предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов, вступили в силу 1 января 2015 года. Однако на практике до сих пор возникают проблемы с оформлением всех необходимых документов. В связи с этим Пенсионным фондом было выпущено Письмо от 20.04.2015 №НП-30-26/4958 «О некоторых вопросах по предоставлению плательщикам страховых взносов отсрочек (рассрочек)». В частности, специалисты фонда указали, что при решении вопроса о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов следует учитывать коэффициент платежеспособности плательщика страховых взносов.

 Вначале напомним, что отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов (далее – отсрочка по уплате страховых взносов) представляет собой изменение срока уплаты страховых взносов при наличии установленных Федеральным законом №212‑ФЗ[1] оснований на срок, не превышающий одного года, с единовременной (поэтапной – для рассрочки) уплатой задолженности по страховым взносам. При этом отсрочка по уплате страховых взносов не отменяет существующей обязанности по уплате страховых взносов и не создает новой обязанности по их уплате. 

Предоставление отсрочки по уплате страховых взносов предусмотрено в отношении всей заявленной суммы страховых взносов по одному виду обязательного социального страхования, за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной пенсии, и (или) по нескольким видам обязательного социального страхования.

 Обратите внимание
Отсрочка по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предоставляется по страховым взносам на финансирование страховой пенсии при отсутствии на день подачи заявления о предоставлении указанной отсрочки задолженности по страховым взносам на финансирование накопительной пенсии.

Читать продолжение: http://buhuchetaudit.ru/moskva_ru/novosti_buhucheta/voprosy_predostavleniya_otsrochki_po_uplate_strahovyh_vznosov/

К записи прикреплен файл
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2016 ГОДУ

Платить налог на имущество организаций нужно с объектов основных средств. Они числятся на счетах 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения в материальные ценности». Под налогообложение попадает недвижимость и некоторое движимое имущество. О том, как рассчитать и перечислить налог на имущество организаций, а также подать отчетность по данному платежу в 2016 году, читайте далее.
С каких объектов организациям нужно платить налог на имущество

Под налог на имущество у российских организаций подпадает движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ). В том числе к объектам налогообложения относится имущество:

переданное во временное владение (пользование, распоряжение, доверительное управление);
внесенное в совместную деятельность;
полученное по концессионному соглашению.

Обратите внимание: доходные вложения в материальные ценности (имущество, приобретенное для сдачи в аренду и лизинг) относятся к категории основных средств. Поэтому активы, учтенные на счете 03, являются объектом обложения по налогу на имущество организаций.

Напомним, к недвижимому имуществу относятся (п. 1 ст. 130 ГК РФ):

-земельные участки;
-участки недр;
-все, что прочно связано с землей;
-здания (сооружения, объекты незавершенного строительства);
-подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.

Под движимым имуществом подразумеваются вещи, не относящиеся к недвижимости. В том числе – это деньги и ценные бумаги (п. 2 ст. 130 ГК РФ).

При этом к объектам обложения налогом на имущество не относятся следующие объекты основных средств (п. 4 ст. 374 НК РФ):

земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы);
имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, если в них предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, а также если такое имущество используется этими органами для нужд обороны (гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в России);
объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов России;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания;
космические объекты;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
основные средства, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств (утверждена постановлением Правительства РФ от 01.01. 2002 № 1). То есть приобретаемое организацией движимое имущество, относящееся к третьей - десятой амортизационным группам, с момента постановки на баланс в качестве объектов основных средств признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Также льгота по налогу в виде освобождения от его уплаты предусмотрена в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года. Исключение – объекты, принятые на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 НК РФ взаимозависимыми (п. 25 ст. 381 НК РФ). По такому имуществу налог платить нужно.

Обратите внимание: для правильного расчета налога на имущество очень важно своевременно ставить все объекты основных средств на учет. Так вот напоминаем, что момент принятия к бухгалтерскому учету объектов недвижимости не зависит от факта передачи документов на государственную регистрацию права собственности на них (письмо Минфина России от 08.06.2012 № 03-05-05-01/31). А именно принять объекты к учету нужно на дату, когда подписаны документы о передаче недвижимости компании (например, акт приема-передачи, разрешение на ввод, акт ввода в эксплуатацию и т. п.), при условии, что имущество готово к использованию в хозяйственной деятельности организации. По аналогии с принятием к учету списывать такие объекты с баланса нужно в момент фактического выбытия. Операция списания никак не зависит от факта госрегистрации.
По какой ставке взимается налог на имущество

Налог на имущество организаций рассчитывается по ставкам, которые устанавливаются законами субъектов РФ. Тарифы не могут превышать максимальную ставку, предусмотренную в Налоговом кодексе, – 2,2%. При этом региональные власти могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков или видов имущества (ст. 380 НК РФ).
Как считать налоговую базу по налогу на имущество организаций

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется (ст. 375 НК РФ):

как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;
в отношении отдельных объектов недвижимости – как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января отчетного года (ст. 378.2 НК РФ).

Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется отдельно в отношении имущества, расположенного по месту нахождения:

организации;
каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации и вне места нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
объекта, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость;
имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.

Подведем своеобразный итог. Налоговая база по недвижимому имуществу определяется по месту его фактического нахождения. Что касается движимого имущества, то вопрос возникает при формировании налоговой базы при наличии обособленных подразделений. Так вот в таком случае порядок зависит от того, на чьем балансе «движимость» находится. Так, движимое имущество обособленных подразделений без отдельного баланса включается в налоговую базу по месту нахождения организации. А активы обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, если указанное имущество учитывается на их балансе, – по месту нахождения обособленных подразделений.

Далее поговорим подробно от отдельных случаях расчета налога.

Читать продолжение: http://buhuchetaudit.ru/…/nalog_na_imuwestvo_organizacij_v…/
Фотография

К записи прикреплен файл
ВОПРОСЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТСРОЧКИ ПО УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

С. Е. Нестеров, эксперт журнала «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение»

Изменения, определяющие механизм предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов, вступили в силу 1 января 2015 года. Однако на практике до сих пор возникают проблемы с оформлением всех необходимых документов. В связи с этим Пенсионным фондом было выпущено Письмо от 20.04.2015 №НП-30-26/4958 «О некоторых вопросах по предоставлению плательщикам страховых взносов отсрочек (рассрочек)». В частности, специалисты фонда указали, что при решении вопроса о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов следует учитывать коэффициент платежеспособности плательщика страховых взносов.

Вначале напомним, что отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов (далее – отсрочка по уплате страховых взносов) представляет собой изменение срока уплаты страховых взносов при наличии установленных Федеральным законом №212‑ФЗ[1] оснований на срок, не превышающий одного года, с единовременной (поэтапной – для рассрочки) уплатой задолженности по страховым взносам. При этом отсрочка по уплате страховых взносов не отменяет существующей обязанности по уплате страховых взносов и не создает новой обязанности по их уплате.

Предоставление отсрочки по уплате страховых взносов предусмотрено в отношении всей заявленной суммы страховых взносов по одному виду обязательного социального страхования, за исключением страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной пенсии, и (или) по нескольким видам обязательного социального страхования.

Обратите внимание

Отсрочка по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предоставляется по страховым взносам на финансирование страховой пенсии при отсутствии на день подачи заявления о предоставлении указанной отсрочки задолженности по страховым взносам на финансирование накопительной пенсии

http://www.buhuchetaudit.ru/…/voprosy_predostavleniya_otsr…/
Фотография

К записи прикреплен файл
Применение патентной системы налогообложения и её особенности

Патентная система – это один из льготных режимов налогообложения. Налогоплательщики на этот системе не уплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество и налог на прибыль. Кроме того, у них самый низкий налог – всего 6% от потенциального годового дохода.
Юридические лица не имеют права применять патент (ПСН). Таким правом обладают только индивидуальные предприниматели.
Такая система предусматривает упрощённый вариант ведения налогового учёта и полностью освобождает ИП от сдачи налоговой отчётности. Кроме того, нет обязанности использовать кассовый аппарат.
Для применения ПСН необходимо соблюдать несколько условий. Есть только 47 видов детальности, на которых можно использовать ПСН. Все они перечислены в п. 2 ст. 346. 43 НК РФ.
Размер потенциального годового дохода также устанавливается для каждого из 47 видов деятельности. Минимальная его величина – 100 тысяч рублей, а максимальная – 1 млн. рублей.
Численность работников ИП на патенте не может превышать 15 человек. И хотя ИП на ПСН не уплачивает НДФЛ, он должен уплачивать взносы во все внебюджетные фонды в соответствии с законом.
Чтобы начать применять такую льготную систему налогообложения, ИП должен получить патент. Он действует только в том субъекте федерации, где он получен.
Срок оплаты патента зависит от того, на какой срок ИП получает этот документ. Если:
Патент получается на срок до полугода – то его необходимо оплатить сразу же полную сумму в течение 25 дней после начала действия патента;
Если же патент выдаётся на срок более полугода, 1/3 его стоимости нужно оплатить в течение 25 дней после начала действия патента, а оставшиеся 2/3 от его стоимости – за месяц до окончания налогового периода.
Налоговым периодом по ПСН является либо налоговый год, либо тот срок, на который он выдаётся.
Стоит помнить, что в каждом субъекте федерации есть свой список видов деятельности, которые попадают по применение ПСН. Поэтому прежде чем получать патент, стоит внимательно изучить законы своего субъекта.
Также в каждом субъекте устанавливаются свои размеры потенциального годового дохода.
ПСН интересует многих ИП, особенно тех, кто занимается сдачей в аренду жилья. В некоторых случаях, применять ПСН и уплачивать «патентный» налог значительно дешевле, чем уплачивать 13% от суммы дохода, полученного от аренды своей квартиры.

http://www.buhuchetaudit.ru/…/primenenie_patentnoj_sistemy…/

К записи прикреплен файл
Бухучет арендных платежей до регистрации договора в РОСРЕЕСТРе

письме от 25.01.2013 № 03-03-06/2/6 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организация заключила договор аренды здания на срок более года. Помещение стало использоваться до государственной регистрации договора. Как учитывать арендные платежи по такому договору в целях налогообложения прибыли?

Финансовое ведомство разъяснило, что согласно п. 2 ст. 651 ГК РФ договор аренды здания, заключенный на срок не менее года, считается заключенным с момента государственной регистрации. Поэтому в общем случае расходы по незарегистрированным договорам не могут учитываться при налогообложении прибыли, так как не подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ и, следовательно, не отвечают требованиям ст. 252 НК РФ.

Вместе с тем на основании п. 2 ст. 425 ГК РФ стороны могут предусмотреть в договоре условие о том, что арендатор получает в пользование арендованное здание до государственной регистрации договора. В этом случае арендные платежи могут включаться в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

http://buhuchetaudit.ru/moskva_ru/novosti_buhucheta/buhuchet_arendnyh_platezhej_do_registracii_dogovora_v_rosreestre/
Фотография

К записи прикреплен файл

Факт ведения раздельного учета ЕНВД и УСН может стать решающим фактором

Федеральный налоговый регулятор дал оценку отнесения премии от поставщика к вмененному налоговому режиму при совмещении налогоплательщиком данного режима и упрощенной системы налогообложения.
В вышеописанном случае налогоплательщик совмещает ЕНВД по розничной торговле и УСН по оптовой торговле тем же товаром. При этом, постоянный поставщик выплатил налогоплательщику премию за плодотворное сотрудничество. Налогоплательщик отнес данный доход к деятельности, подлежащей учету в рамках вмененного дохода.
Налоговое ведомство согласилось с позицией налогоплательщика, поскольку он ведет раздельный учет деятельности по режимам, что подтвердилось документально, и сочло его действия правомерными.

http://buhuchetaudit.ru/moskva_ru/novosti_buhucheta/fakt_vedeniya_razdel_nogo_ucheta_envd_i_usn_mozhet_stat_reshayuwim_faktorom4/
Фотография

К записи прикреплен файл
Отказ Госдумы в повышении налогов для предпринимателей с высоким уровнем иностранной рабочей силы

Законопроект № 546814-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части оптимизации налогообложения работодателей, использующих труд иностранных работников» не был рассмотрен депутатами Государственной думы.

 В организациях которых, количество иностранных работников превышает 30% депутатами Законодательного собрания Санкт-Петербурга был принят закон о повышении налоговой ставки по НДФЛ, УСН, ЕНВД, ЕСХН и налога на прибыль.

 Однако в Государственной думе закон признали не соответствующим принципам общего налогового законодательства. Налоговое законодательство не приемлет установление дифференцированных ставок налогов и сборов в зависимости от гражданства физических лиц, места происхождения капитала или формы собственности.

 Такого рода законопроект связанный с повышением налоговых ставок может способствовать увеличению налоговой нагрузки на налогоплательщиков, а так же будет влиять на рост нелегального рынка рабочей силы.

http://buhuchetaudit.ru/moskva_ru/novosti_buhucheta/otkaz_gosdumy_v_povyshenii_nalogov_dlya_predprinimatelej_s_vysokim_urovnem_inostrannoj_rabochej_sily/ 
Дождитесь окончания загрузки